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中国电器三回科创板问询,涉预收账款和应收账款问题

导语中国电器科学研究院股份有限公司(中国电器)回复了科创板第三轮问询。公司5月6日递交申报稿。

资本邦 · 2019-09-06 · 文/Messi · 浏览2576

  9月6日,资本邦讯,中国电器科学研究院股份有限公司(中国电器)回复了科创板第三轮问询。公司5月6日递交申报稿。

小金棋牌游戏   资邦了解到,中国电器院作为国家首批转制科研院所,前身为始建于1958年的第一机械工业部广州电器科学研究所,长期从事电器产品环境适应性基规律与机理研究,致力于提升我国电器产品在不同的气候、机械、化学、电磁等复杂环境中的适应能力,提升电器产品质量水平。

  关于预收账款。对于部分停滞项目,公司表示预收账款可以覆盖存货成。对于预收账款,公司是否存在需要返还的风险。

  公司回复:公司智能装备各细分业务,均具有高度非标准定制化的特点。通常在合同签订后,公司要求客户须按合同有关规定,预付公司合同项目一定比例的款项;在货物验收前,客户通常须预先支付公司发货款。由于非标定制化设备投入后,产品很难再转销售给其他相关客户。为防止部分客户故意拖欠货款而不主动对产品进行相关验收,合同中通常约定违约方需支付违约金;违约责任超过一定时间的,公司有权按照合同相关条款额外收取客户的仓储费用。

  对于大多数停滞项目的预收账款,项目停滞主要是由客户原因造成,中国电器作为守约方,可以要求违约方承担继续履行合同(包括支付后续合同款)、赔偿损失(包括已经实际发生的损失、合同履行后可以获得的利益等)等责任,预收账款相应用于赔偿公司损失。对于预收账款超过合同约定赔偿金额的少数停滞项目,超过合同约定赔偿金额的预收款存在一定的返还风险,公司将考虑原材料处置价值与仓储费用等因素,通过协商或法律途径解决。

  关于应收账款。

  关于应收账款超过信用期未回款的原因,公司回复主要有以下几种情形:

       I.客户付款审批流程较长。公司主要客户包括资信情况良好的大型家电、汽车厂商,付款审批流程较为严格,交易过程中可能因付款流程延迟导致付款超过信用期;

  II.暂时性资金周转困难调整付款计划。公司部分中小型客户可能在短期内存在暂时性资金周转困难的情形,根据资金状况适当调整付款计划;

  III.出现财务困难,可能不具备支付能力。少量客户可能因经营状况恶化出现财务困难,可能不具备支付能力。对于该部分客户,公司将基于谨慎原则,根据实际情况全额计提坏账准备。

  关于公司账龄一年以上的应收账款中100万以上款项的清单,并就未能及时回款的原因予以说明。

  公司回复:公司一年以上应收账款未能及时回款的主要原因有如下几点:

小金棋牌游戏   1、质保金回款期限较长。由于公司智能装备多为定制化产品,为保证产品质量,公司客户在支付货款时通常会保留一部分质保金(5%-10%)在质保期(通常为1年)结束后支付,导致部分客户应收账款账龄超过1年,如珠海格力电器股份有限公司、浙江谷神能源科技股份有限公司等客户的一年以上应收账款。

  2、客户出现暂时性资金困难而调整付款计划。部分客户可能因短期资金周转困难而延期支付货款,如北京海斯顿环保设备有限公司等客户的一年以上应收账款。

  3、业务进行过程中双方出现分歧而导致付款延迟。公司可能因部分产品或服务的技术参数与客户理解存在分歧而导致付款延迟,如长安标致雪铁龙汽车有限公司、AlhasawiindustrialGroup等客户的一年以上的应收账款。对于该等情况,公司通过与客户积极沟通并共同寻求解决方案,确保项目的正常推进。

小金棋牌游戏   4、客户经营状况出现恶化不具备支付能力。少量客户可能因经营状况恶化导致资不抵债或破产清算,对于该部分应收账款,公司通常全额计提坏账准备,如SINOSOURCINGBASECO.LTD、东方电气集团东风电机有限公司等客户的一年以上的应收账款。

  关于质量技术服务制造费用中折旧摊销及国际认证费下降的原因,中国电器回复:报告期内,公司质量技术服务制造费用中折旧摊销费用分别为2,379.16万元、2,032.41万元、1,874.52万元以及459.87万元,呈逐年下降趋势,主要原因为公司检测服务相关设备陆续达到折旧年限,后续不再计提折旧,2017年度,公司当年度停止计提折旧的固定资产为7,363.21万元,新增固定资产为1,378.08万元,2018年度,公司当年度停止计提折旧的固定资产为2,654.95万元,新增固定资产为2,157.27万元。但由于设备尚可继续使用,新增资产投入较少,使得折旧摊销费用逐年降低。

  报告期内,中国电器国际认证费下降的主要原因为公司的战略方向是重点发展自主的国际认证业务,减少对其他认证机构的依赖,且委托外部机构的国际认证业务利润率较低,因此对于非自主国际认证业务的资源投入逐步减少,使得国际认证费减少;同时部分企业受国际市场竞争环境及内部产品结构变化的影响,产品型号减少,国际认证检测需求减少,导致相应的国际认证费用也减少。

图片来源:东方IC

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关键词: 科创板中国电器
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